Із 1 січня 2027 року для українських ФОПів можуть зрости податкові платежі та річні ліміти доходів. Причина — закладене у проєкті Держбюджету-2027 підвищення мінімальної зарплати до 9 546 грн та прожиткового мінімуму для працездатних осіб до 3 691 грн. Сам бюджет ще не ухвалений, тому наведені суми поки є розрахунковими.
• Мінімальну зарплату у 2027 році планують підвищити до 9 546 грн.
• ФОП 1 групи за максимальними ставками платитиме близько 3 423,82 грн на місяць.
• Для ФОП 2 групи сукупна сума становитиме близько 4 963,92 грн на місяць.
• Мінімальний ЄСВ зросте до 2 100,12 грн на місяць.
• Для 3 групи ставки єдиного податку не змінюються, але зростуть ліміт доходу та мінімальний ЄСВ.
Чому податки для ФОП зростуть
Кабінет Міністрів подав до Верховної Ради проєкт Державного бюджету України на 2027 рік №16000. Документ зареєстрували 15 вересня, зараз він опрацьовується парламентом.
У проєкті передбачено:
- мінімальну зарплату — 9 546 грн;
- прожитковий мінімум для працездатних — 3 691 грн.
Саме від цих показників розраховується значна частина платежів ФОПів. Для першої групи максимальна ставка єдиного податку становить до 10% прожиткового мінімуму, а для другої — до 20% мінімальної зарплати.
Військовий збір для ФОП першої та другої груп становить 10% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня відповідного року. Мінімальний ЄСВ розраховується як 22% мінімальної зарплати.
Скільки платитиме ФОП 1 групи
Якщо бюджет ухвалять із нинішніми соціальними показниками, максимальні платежі для першої групи становитимуть:
- єдиний податок — 369,10 грн на місяць;
- військовий збір — 954,60 грн;
- мінімальний ЄСВ — 2 100,12 грн.
Разом — 3 423,82 грн на місяць.
У 2026 році аналогічна сума становить 3 099,84 грн. Таким чином, навантаження збільшиться приблизно на 323,98 грн щомісяця, або майже на 3,9 тис. грн за рік.
Водночас конкретна ставка єдиного податку для першої та другої груп встановлюється місцевими радами й може бути нижчою за максимальну.
ФОП 2 групи — майже 5 тисяч гривень на місяць
Для другої групи розрахункові платежі будуть більшими:
- єдиний податок — до 1 909,20 грн;
- військовий збір — 954,60 грн;
- ЄСВ — мінімум 2 100,12 грн.
Максимальна загальна сума — 4 963,92 грн на місяць.
У 2026 році за відповідними максимальними ставками це 4 496,44 грн. Різниця — 467,48 грн на місяць, або близько 5,6 тис. грн за рік.
Що зміниться для ФОП 3 групи
Для третьої групи ставки єдиного податку проєкт бюджету сам по собі не змінює.
За чинними правилами ФОП 3 групи сплачує 5% від доходу без ПДВ або 3% із ПДВ. Податковий кодекс встановлює саме такі базові ставки.
Військовий збір для третьої групи становить 1% доходу. Тобто для підприємця без ПДВ сумарно це 6% від доходу плюс ЄСВ, якщо він зобов’язаний його сплачувати.
Саме мінімальний ЄСВ у 2027 році, за нинішніми параметрами бюджету, зросте з 1 902,34 грн до 2 100,12 грн на місяць — на 197,78 грн.
Нові ліміти доходів для ФОП
Зростання мінімальної зарплати автоматично підніме і граничні обсяги доходу для спрощеної системи.
Якщо на 1 січня мінімальна зарплата становитиме 9 546 грн, ліміти будуть такими:
- 1 група — 1 594 182 грн на рік;
- 2 група — 7 961 364 грн;
- 3 група — 11 140 182 грн.
Ліміти дорівнюють відповідно 167, 834 та 1167 розмірам мінімальної зарплати. Для третьої групи коефіцієнт 1167 безпосередньо закріплений у Податковому кодексі.
Остаточні суми ще можуть змінитися
Важливе уточнення: Держбюджет-2027 наразі є законопроєктом, а не чинним законом. Верховна Рада отримала документ 15 вересня, і він проходить парламентську процедуру. Тому остаточні суми податків і лімітів можна буде назвати після ухвалення бюджету та підписання його президентом.
При цьому нинішнє збільшення платежів для першої та другої груп не означає підвищення самих процентних ставок єдиного податку. Суми ростуть через збільшення базових соціальних показників, до яких ці ставки прив’язані.
